Корпоративният данък в ОАЕ е изцяло в сила. Субектите в свободни зони не са автоматично при 0% - само квалифицираните лица от свободна зона (QFZP), отговарящи на строги изисквания за същност, одит и доходи, се ползват от нея. Честите скъпи грешки включват неправилно класифициране на приходи от Mainland, надвишаване на прага de minimis и пренебрегване на трансферното ценообразуване, водещи до 9% данък и санкции.
От адв. Георги Чисусе, Управляващ съдружник · 2026-09-27 · Правен преглед: 6 октомври 2026 г.
Много бизнеси в ОАЕ в момента работят със значителна данъчна експозиция, без да го осъзнават - не защото заобикалят закона, а защото все още разчитат на допусканията за „безданъчност" от миналото.
В ежедневната практика това нерядко изглежда като „бизнес както обичайно" - подновяване на лиценз за свободна зона, прехвърляне на средства между лични и фирмени сметки или издаване на фактури на континентални клиенти без втора мисъл. Резултатът е предвидим: при първия одит или проверка за регистрация компанията открива, че „освободеният" й статут е невалиден, задействайки ретроактивни задължения и санкции, които лесно можеха да бъдат избегнати.
Тази статия отразява текущата реалност съгласно Закона за корпоративния данък на ОАЕ (Федерален декрет-закон № 47 от 2022 г.). Макар основната ставка от 9% да е глобално конкурентна, рамката за съответствие е строга. Ерата на леката регулация приключи - Федералният данъчен орган (FTA) вече изисква одитирани финансови отчети, ясна икономическа същност и прецизна класификация на доходите - изисквания, които са законови задължения, а не незадължителни добри практики.
„Митът за 0%" и където структурите типично се провалят
Най-опасното погрешно схващане е допускането, че лицензът за свободна зона е универсален щит срещу данъчно облагане. Това е основният източник на „мълчаливо неспазване". Реалността е по-нюансирана: 0% е условна привилегия, а не право по подразбиране. Тя е запазена строго за „Квалифицирани лица от свободна зона" (QFZP), отговарящи на конкретни, строги критерии. Ако бизнесът Ви не изпълнява дори едно условие - като например неподдържане на адекватна физическа същност или неодитиране на сметките, автоматично бивате прекласифицирани. Последствието е, че плащате стандартната ставка от 9% върху всички доходи, като на практика заличавате ползата от структурата Ви в свободна зона.
Най-скъпите грешки: къде бизнесите сгрешават
Една от най-честите грешки е „пасивното" допускане за свободна зона, при което основателите вярват, че простото притежание на лиценз в определена зона е достатъчно. Законът изисква „адекватна същност" - реални служители, реални оперативни разходи и физическо присъствие, съответстващо на генерирането на приходи. „Flexi-desk", който никога не се използва, може вече да не е достатъчен, за да обоснове милиони необлагаема печалба.
Друг технически капан се крие в погрешното класифициране на източници на доходи. Квалифицираното лице от свободна зона трябва да разграничи „квалифицирания доход" (обикновено от други субекти в свободни зони или конкретни дейности) от „неквалифицирания доход" (нерядко от дейност с континента). Ако неквалифицираните Ви приходи надвишат прага de minimis (5 милиона AED или 5% от общите приходи), не просто плащате данък върху превишението - губите освободения си статут изцяло за текущата година и следващите четири години.
Освен това пренебрегването на свързаните лица транзакции създава значителен риск. Правилата за трансферно ценообразуване сега се прилагат за всички. Ако прехвърляте пари между континенталното си ООД и субекта в свободна зона, или изплащате на себе си заплата, която не е съпоставена с пазарните ставки, създавате риск за съответствието. FTA изисква тези транзакции да бъдат при „условия на независимост", за да се предотврати прехвърлянето на печалби.
Как изглежда съответстващата структура?
Работещата данъчна структура вече не е само въпрос на мястото на учредяване, тя е въпрос на начина на оперативна дейност. За континенталните компании рамката е сравнително ясна: прилага се ставка от 0% върху първите 375 000 AED нетна печалба и 9% върху всяка сума над този праг. Облекчението за малкия бизнес може да се приложи и при приходи под 3 милиона AED, но то трябва активно да се претендира, а не да се приема за даденост.
Субектите в свободни зони са изправени пред по-сложна реалност, при която поддържането на ставката от 0% изисква активно управление. Това включва задължителни одитирани финансови отчети, строго разграничаване на приходните потоци за проследяване на квалифицираните срещу неквалифицираните приходи и гарантиране, че всички вътрешнофирмени транзакции са документирани и обосновими.
Кой трябва да предприеме действия?
Всеки бизнес с търговски лиценз, независимо дали Mainland или Free Zone, е в обхвата. Подходът „изчакай и виж" вече е задължение. Ако сте надвишили сроковете за регистрация или подготвяте първата си данъчна декларация, моментът за преглед на структурата Ви е сега.
Екипът на Адвокатско дружество "Василев и Чисусе", заедно с нашата мрежа от данъчни експерти и партньорски адвокати, може да Ви помогне да оцените допустимостта си за QFZP, да преструктурирате оперативните си потоци за съответствие и да приложите надеждна управленска рамка, която защитава бизнеса Ви от избежими санкции.
Настоящата статия е предоставена единствено с информационна цел и не представлява правен, финансов, данъчен, инвестиционен или какъвто и да било друг професионален съвет, нито следва да се тълкува като препоръка за предприемане (или въздържане от предприемане) на каквото и да било действие.